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關注！應對研發相關核查程序，企業能否處變不驚？
中介機構核查： （1）查閱研發相關內部控制，項目內控管理流程，相關內控制度是否有效執行； （2）查閱研發項目相關的立項申請、評審報告、流程文件等項目資料，核查研發項目目標及主要研發內容、成果； （3）獲取員工花名冊，訪談管理層，了解研發人員的認定標準以及研發薪酬的歸集和核算方法；獲取研發工時記錄表，研發人員月度工時及薪酬分配表； （4）獲取研發支出明細賬及研發項目臺賬，抽樣檢查研發領料、研發薪酬及其他費用歸集是否真實，研發費用在不同研發項目中分攤是否合理； （5）獲取銷售明細表及研發樣機備查簿，檢查研發樣機對外銷售情況； （6）查閱了報告期內主要的合作研發協議，對研發負責人、具體研發項目負責人訪談以了解合作研發的情況，包括合作研發的內容和范圍、合作各方的權利和義務、風險責任的承擔方式、合作研發的成果分配和收益分成約定、合作研發的保密措施等情況； （7）查閱境內外可比上市公司的公開披露信息，分析發行人研發費用率與境內外可比上市公司存在差異的原因； （8）查閱了未來發展戰略； （9）獲取并查閱報告期各年所得稅匯算清繳報告及報送稅務機關的研發項目可加計扣除研究開發費用歸集表，并與賬面研發費用進行核對分析；
關于研發費用
請發行人說明：
（1）報告期內已完結和在研研發項目的名稱、預算、投入、進度以及相關研發成果、與發行人核心技術的關系及重要性、產業化應用情況，并據此說明發行人相關技術來源、是否具有獨立研發能力以及相比同行業的技術優勢；
（2）研發人員的認定依據，是否存在兼職情況，研發人員的數量變化情況，研發人員數量、工時與研發項目之間的匹配關系，研發人員平均薪酬的變動情況，與同行業可比公司的對比情況及差異原因；
（3）材料費的變化原因，與研發項目所處階段的匹配關系；技術服務費的主要內容及支付對象，形成的研發成果及主要應用，是否存在核心研發外包的情況，共同開發或委外研發項目的支出在研發費用中的體現；
（4）結合發行人產品研發特點、國內發展階段以及研發費用的結構等，說明發行人研發費用率低于同行業可比公司的原因，以及發行人如何保持科技創新能力及行業競爭地位；
（5）關于研發人員薪酬、研發領料的內控措施，研發樣機是否存在對外銷售的情況及相關會計處理；
（6）研發費用與加計扣除研發費用存在差異的原因。
（一）發行人相關技術來源、是否具有獨立研發能力以及相比同行業的技術優勢；。
（二）研發人員的認定依據，是否存在兼職情況；
公司依據員工所屬部門和承擔的工作職能對人員屬性進行分類，直接從事研發活動的部門包括研發中心下屬的半導體專用溫控設備研發部、半導體專用工藝廢氣處理設備研發部、晶圓傳片設備研發部等部門，以上部門所屬人員均專職從事研發活動，公司將上述直接從事研發活動的人員認定為研發人員。公司研發人員認定標準及認定范圍清晰，職責分工明確，不存在研發人員兼職的情況。
（三）材料費的變化原因，與研發項目所處階段的匹配關系；是否存在核心研發外包的情況，共同開發或委外研發項目的支出在研發費用中的體現；
1. 材料費的變化原因，與研發項目所處階段的匹配關系；
報告期各期，公司研發材料投入金額分別為 839.01 萬元、1,071.90 萬元和1,416.49 萬元，因形成研發樣機沖減材料費用金額分別為 329.52 萬元、533.26萬元和 376.04 萬元，沖減后研發費用中材料費金額分別為 509.49 萬元538.64萬元和 1,040.45 萬元，占當期研發費用的比例分別為 21.46%、16.40%和 21.49%，研發費用中材料費的變化主要受研發項目形成研發樣機并沖減材料投入金額的影響。報告期各期，公司持續加大研發投入，研發材料投入逐年提升。
2. 是否存在核心研發外包的情況，共同開發或委外研發項目的支出在研發費用中的體現；
報告期內，公司合作研發項目共兩項，分別是“反應腔防腐處理技術”與“摩擦小柱防滑片和粘片處理技術”。公司基于對半導體專用工藝廢氣處理設備和晶圓傳片設備產品的優化需求，與北京石油化工學院開展合作研發項目。合作研發項目主要內容為半導體專用工藝廢氣處理設備反應腔的腐蝕機理分析和防腐性能提升以及可用于晶圓傳片設備的防止摩擦小柱滑片和粘片的處理技術，屬于對公司已有產品的性能優化，不屬于公司的核心研發項目，公司的持續經營能力、研發實力不依賴于合作研發機構。公司具有良好的研發體系和獨立的研發團隊，注重技術研發的投入和創新機制的建設，具備自主研發能力，不存在將核心研發外包的情況。
（四）關于研發人員薪酬、研發領料的內控措施；
1.與研發人員薪酬的相關的內控措施主要包括研發人員的認定與崗位職責匹配的控制、研發項目立項與實施的控制、研發人員工時填報和審批的控制、研發人員薪酬按照研發項目分配和歸集的控制、研發人員薪酬進行賬務處理的控制等。具體包括：研發人員根據研發項目的情況，填寫研發項目工時；研發人員填寫的研發項目工時由項目經理審核，審核后生成各個項目月度匯總工時，研發項目月度匯總工時由研發中心總監等相關人員審批；人力行政中心根據經過審批、核對后的工時及薪酬將研發人員薪酬分配至各個研發項目；財務部門取得分配至各個研發項目的月度薪酬并進行復核；
2.與研發領料相關的內控措施主要包括研發項目立項與實施的控制、研發材料領用申請及審批的控制、研發材料使用的控制、研發材料按照研發項目分配和歸集的控制、研發材料費進行賬務處理的控制等。具體包括：研發項目組根據項目需求填制領料單，申領與研發項目相關的材料，領料單中標注研發項目編號，并報項目經理等相關人員審批；研發項目組根據已經審批的領料單至倉庫領料，財務部復核研發項目領料單和出庫單，將研發耗用的直接材料計入相應研發項目。
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